W roku 2019 nastąpi wiele zmian podatkowych oraz w opłatach ZUS. Poniżej opisujemy ich podstawowe założenia. Pomijamy te zmiany, które na dzień publikacji artykułu nie dotyczą naszych klientów. Gorąco zachęcamy do przeczytania opisu oraz zadawania pytań, jeśli cokolwiek w treści jest niejasne.
ZUS od przychodu
Przedsiębiorcy, których przychody nie przekroczą w 2018 roku 63.000zł będą mogli płacić składki ZUS od podstawy wyliczonej skomplikowanymi wzorami z przychodów.
2 podstawowe warunki konieczne do objęcia takim rozwiązaniem:
– prowadzenie działalności w 2018 roku przez co najmniej 60 dni
– opłacanie „normalnego” ZUS
Samochody prywatne używane w działalności gospodarczej
Od 2019 przedsiębiorcy nie będą prowadzić kilometrówki. Za to w koszty działalności będą mogli wpisać jedynie 20% kwoty poniesionego wydatku. 80% wydatków nie będzie stanowiło kosztów podatkowych.
Jeśli używasz prywatny samochód osobowy do prowadzenia działalności, to przemyśl, czy nie zrobić go środkiem trwałym.
Samochody osobowe będące środkami trwałymi
W przypadku samochodów osobowych będących środkami trwałymi także będzie istniał limit kosztów, ale na poziomie 75%. Zatem 25% kwoty wydatku poniesionego na eksploatację będzie utracone.
Będzie istniał też drugi limit, dla amortyzacji oraz opłat leasingowych i najmu. Nie będzie można zaliczyć do kosztów prowadzenia działalności wydatków leasingowych oraz odpisów amortyzacyjnych powyżej kwoty 150.000 zł (oraz 225.000 zł w przypadku aut elektrycznych). Jeśli wartość środka trwałego przekracza limit, amortyzacja i faktura leasingowa powinny być rozliczane proporcjonalnie.
W przypadku gdy wartość pojazdu na polisie ubezpieczeniowej przekracza 150.000 złotych, w koszty działalności można zaliczyć jedynie proporcjonalną część kosztu.
Warto zauważyć, że dla amortyzacji oznacza to podwyższenie limitu, a dla leasingu – jego wprowadzenie.
Umowy zawarte do końca 2018 będą rozliczane na dotychczasowych zasadach. Umowy zawarte od 1 stycznia 2019 będą objęte nowymi zasadami. Limity dla wydatków eksploatacyjnych dotyczyć będą wszystkich samochodów.
Ulga mieszkaniowa
Od przyszłego roku będą 3 lata na wydatkowanie środków ze sprzedaży mieszkania na własne cele mieszkaniowe
Wspólne opodatkowanie małżonków
Przekroczenie terminu złożenia PITu rocznego nie pozbawi małżonków prawa do wspólnego opodatkowania
KAS wypełni PIT za podatnika
Takie zeznanie będzie można uzupełnić, zaakceptować lub zupełnie odrzucić. Szczegóły będą znane później.
Terminy podatkowe
PIT-11 i PIT-4R za rok 2018 trzeba złożyć w US do końca stycznia 2019 a pracownikom wydać do końca lutego 2019
Opodatkowanie ryczałtem
Znika konieczność pisemnego wyboru formy opodatkowania i zgłaszania tego Urzędowi Skarbowemu. Wpłata podatku zryczałtowanego będzie równoznaczna z wyborem tej formy opodatkowania.
Najem prywatny
Przychody z najmu prywatnego będą opodatkowane następująco:
– przychody do 100.000 złotych: stawka 8,5%
– nadwyżka: stawka 12,5%
Podatek CIT
Następuje zmiana limitów, które określają kto jest „małym podatnikiem”. W 2019 limit ten wynosi 1,2 miliona euro, czyli 5.135.000 złotych.
Stawka podatku CIT dla małych podatników została zmniejszona z 15% do 9%.
Preferencyjna stawka podatku nie dotyczy przychodów z zysków kapitałowych.
Danina solidarnościowa
Od 2019 roku podatnicy o dochodach przekraczających milion złotych w ciągu roku zapłacą dodatkowe 4% podatku, tzw. daniny solidarnościowej. Szacuje się, że podatek obejmie około 21.000 podatników.
Zmiany w okresach przechowywania dokumentacji pracowniczej
Jeżeli pracodawca złoży druki ZUS OSW i ZUS RIA za pracowników zatrudnionych po roku 1999, to będzie mógł skrócić okres przechowywania dokumentacji do 10 lat. W pozostałych przypadkach dalej obowiązuje 50-letni okres.
Elektroniczne kasy fiskalne (UWAGA TO PROJEKT!!)
Od 1 stycznia 2019 obowiązek bezwzględnego stosowania elektronicznych kas fiskalnych będzie dotyczył branż:
– naprawa pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w tym naprawa opon)
– sprzedaż benzyny silnikowej, oleju napędowego lub gazu
Od 1 lipca 2019 roku obowiązek obejmie również stacjonarne placówki gastronomiczne i hotelarskie.
Od 1 stycznia 2020 obowiązek obejmie:
– usługi fryzjerskie
– usługi kosmetyczne i kosmetologiczne
– usługi budowlane
– lekarze i stomatolodzy
– prawnicy i radcy prawni
– wstęp na obiekty służące poprawie kondycji (kluby fitness).
